Calculadora do Fator R
Faça uma simulação e entenda como o Fator R pode influenciar a tributação da sua empresa no Simples Nacional.
Antes de calcular, entenda o Fator R
O Fator R é uma relação entre a folha de salários e a receita bruta da empresa, utilizada em determinadas situações do Simples Nacional para definir o tratamento tributário aplicável às atividades sujeitas à regra.
O que é?
É a proporção entre o quanto a empresa gasta com folha de pagamento (salários, pró-labore e encargos) e o quanto fatura ao longo de 12 meses. Essa relação ajuda a definir o tratamento tributário de determinadas atividades.
Como funciona?
É uma divisão simples: pega-se tudo o que a empresa gastou com folha de pagamento e divide-se pela receita total, sempre considerando os últimos 12 meses. O resultado, em percentual, é o Fator R.
Fator R = Folha de salários ÷ Receita bruta total
- Folha de salários (FS12):
- soma de salários, pró-labore e encargos dos últimos 12 meses.
- Receita bruta total (RBT12):
- tudo o que a empresa faturou nos últimos 12 meses.
Por que 28% importa?
Nas atividades sujeitas à regra do Fator R, o percentual de 28% é utilizado como referência para determinar o tratamento previsto nos Anexos III ou V, conforme as condições legais aplicáveis.
Nem toda empresa de serviços está sujeita à regra do Fator R. A aplicação depende da atividade exercida e das demais condições previstas na legislação do Simples Nacional.
Vamos calcular seu Fator R
Informe apenas os dados necessários para realizar a simulação.
A lista reúne atividades em que a regra do Fator R pode ser aplicável. Você pode continuar sem informar o segmento.
Informe a receita bruta total (RBT12) acumulada no período.
Você recebe o resultado imediatamente, sem precisar informar nome, telefone ou e-mail.
Entenda o Fator R no Simples Nacional
O Fator R é a relação entre a folha de salários dos últimos 12 meses (FS12) e a receita bruta total dos últimos 12 meses (RBT12). Ele é utilizado no Simples Nacional para definir, em determinadas atividades, se a tributação segue o Anexo III ou o Anexo V.
Como calcular o Fator R: basta dividir a FS12 pela RBT12. Se o resultado for igual ou superior a 28%, as atividades sujeitas à regra tendem ao Anexo III; se for inferior a 28%, tendem ao Anexo V, sempre observadas as condições legais aplicáveis.
A FS12 pode considerar componentes como salários, pró-labore, 13º salário e encargos (CPP e FGTS), conforme as regras vigentes. A RBT12 corresponde à receita bruta acumulada no período.
Entre as atividades que podem estar sujeitas à regra do Fator R estão serviços de tecnologia, arquitetura, engenharia, saúde, consultoria, administração, design e publicidade, entre outras. A aplicação depende da atividade exercida e das condições previstas na legislação.
Perguntas frequentes
Esta calculadora utiliza como referência as regras do Simples Nacional aplicáveis ao Fator R e a legislação correspondente.
Esta ferramenta é disponibilizada pela CJ Assessoria Contábil & Jurídica para fins de simulação e orientação. Não se trata de serviço governamental. A CJ é uma empresa privada de contabilidade e assessoria empresarial.
